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墨尔本胜利对恒大直播: 营改增年度下企业年终结账实务技巧

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  • 开课时间:2017年10月12日 09:00 周四 已结束
  • 结束时间:2017年10月13日 17:00 周五
  • 开课地点:济南市
  • 授课讲师: 桑立勤
  • 课程编号:336523
  • 课程分类:财务管理
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  • 收藏 人气:706
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培训受众:

财务总监、财务经理、财务主管等财务人员、税务经理、税务主管、
其他企业管理人员

课程大纲:

【课程大纲】


第一部分:企业财税重大差异协同管理的内涵和目标?????

(一)协同管理的内涵???????

(二)协同管理目标??????

(三)不同会计准则下的财税处理差异

第二部分:集团公司与各分子公司的涉税筹划

一、实行注册资本认缴登记制

1、实行注册资本认缴登记制

2、企业信息公示制度改革对多套报表的影响

3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项(案例分析)

4、新办企业的开办费政策新变化

二、筹建活动中的账务处理与税务处理

1、注册时就要考虑的税收问题

2、子公司、分支机构的设立选择

3、在关联关系上的区别

4、分支机构的选择

5、分公司与子公司的优劣分析

6、现行税法下可以考虑设立如下子公司

第三部分:企业税务管理及涉税风险点

(年终结账时,如何做好内部风险控制)

一、 各种常见费用发票等涉税问题分析

(一)管理费用核算技巧

1、业务招待费等涉税问题分析

2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3、公司业务人员出差时,填列出差的误餐补助一般都没有发票,对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支?如果没有餐饮发票,是否可以凭公司制定的规章制度填列报销?

4、差旅费还是交际应酬费

5、会议费还是业务招待费

6、公司没有自己的食堂,为解决职工的午餐问题,统一由某餐厅供餐,由公司统一结算,结算时餐厅开具的餐费发票,对于取得餐费发票如何处理呢?

7、福利费没有合法凭证是否可以列支?

8、福利费不是什么费用都可以列支的

9、会议费税前扣除要求

10、劳动?;し焉嫠拔侍饨馕?/span>

(二)销售费用核算技巧

1、广告费用的税前扣除条件

2、广告费用的票据形式

第四部分:年终结账时如何从报表看问题

一、从报表看问题

1、会计主管,管什么?

2、会计主管“票账表全流程”10项核心能力

3、月底要向老板说清三件事

4、财务报告分析的基本方法

5、公司报表粉饰典型手段

6、财务分析:应收款=收入调节池

7、财务分析:其他应收款如何转移资金

8、财务分析:收入要看质量

9、引起增值税税负率变动的因素

10、税负率的计算

2? 小规模纳税人和一般纳税人增值税税负计算

2? 增值税税负控制: 82.35%

2? 案例分析:某公司为2015新办工业生产企业,预计2015年不含税销售额为40万元的,经测算,公司当年购进的可抵扣进项税的原材料等不含税价格为30万元。该公司会计核算制度健全,可按规定申请为一般纳税人,届时,产品增值税适用税率为17%。问:该企业是否应该申请认定为一般纳税人? 假如购进可抵扣进项税材料不含税价格为35万元,又该如何处理?

2? 案例分析:收入管控:打折、赠送还是返券

11、会计报表的财务分析

2? 营业收入增幅低于应收账款增幅,且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离

2? 营业利润大幅增加的同时营业成本、销售费用等增加比例很小

2? 以下两种增长态势是企业应极力避免的

a)销售收入增长,利润却是负增长

b)销售收入和利润都有快速增长,但经营活动产生的现金流量持续萎缩,甚至出现负数。

2? 毛利率的分析

a)营业收入与获利哪个更重要?

b)毛利率依业种不同而不同

c)利润的现金含量

2? 如果一个企业经营活动现金流量的增长率之所以远高于净利增长率,主要原因?

a)在销售快速增长的同时,控制应收账款的增长

b)应付账款大幅增长

2? 票流与“合同流、资金流和货物流” 四流统一

2? 一张照片、二部电影

第五部分:借款的税务处理,年终结账关注点

1、借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2、借款费用(利息支出)的基本规定

3、关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

4、企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出,利率如何掌握?

5、关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题

6、出资未到位的利息的税前扣除问题 (认缴制下存在的实际问题)

7、支付利息应取得发票的问题

8、非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2:1(案例)

9、关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除?

10、统借统还业务的相关处理

11、营改增下统借统还的增值税处理

12、营改增,税务规则变了,下属经营企业要变,集团企业更要变

第六部分:企业年终结账时所得税税前扣除疑难问题及汇算清缴

一、企业所得税汇算清缴

1、企业年终结账前务必关注两大事项

2、汇算清缴涉税备案要引起重视

3、事后报送资料
4
、巧用跨期发票,避免多缴税
5、跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理

6、税前可以扣除的两项关键点

7、汇算清缴资料的归集与整理

8、税前有效扣除凭证管理的特殊规定

9、票流与“合同流、资金流和货流” 四流统一

10、与取得收入无关的支出

11、所得税收入疑难问题关键管控点解析

12、税前可以扣除的两项关键点

13、哪些费用可结转以后年度抵扣?

14、企业所得税预缴应注意的要点

15、不可在企业所得税税前扣除的8项支出

16、实际中,以下支出可以用白条和收据可以在企业所得税前扣除

二、实务问题解答:

1、人人有份的实物福利的税务处理

2、 企业租用个人私家车的财税处理

3、为员工报销的通讯费扣除问题

4、企业为员工支付的居民供暖费,是否可以作为职工福利费税前扣除?

5、取得的董事费、监事费按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税?

6、公司食堂招待费,以前是在地税开具其他服务费发票,收款方是本公司食堂;最近去开发票时,税务机关说发票上收款人必须在当地税务机关登记,而我公司收款人就是公司的职工食堂,不是独立核算的,如何处理?

7、屠呦呦获得的诺贝尔奖金要缴个人所得税吗?

8、企业发放以前拖欠的工资如何扣缴个人所得税?

9、企业为职工支付的体检费是否缴纳个人所得税

?第七部分 财政性资金的税收政策(票据处理及账务处理)

(一)财政性补助资金的会计处理

与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益

与收益相关的政府补助,应当分别下列情况处理:

案例分析:

案例1:A公司2015年5月从政府获得800万元政府补助,专项用于补助未来企业所发生的费用支出,该项补助符合不征税收入条件。假设2015年该企业花费300万元用于政府指定用途,企业如何做相关账务处理?

案例2:A公司2015年2月从政府获得800万元政府补助,专项用于补助未来企业的资本性支出,该项补助符合不征税收入条件。假设2015年全部将资金用于指定用途,用于构建固定资产,该固定资产从2015年12月开始投入使用,折旧年限10年,不保留残值。企业如何处理?

(二)不征税收入的税务处理

1、《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》

2、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》

3、不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理(案例)

第八部分:工资薪金及福利费的处理

1、合理的工资薪金支出内容

2、劳务派遣工的核算

3、关于工资薪金总额的问题:不包括五险一金

4、企业跨年度工资支付的税务处理

5、未申报个税也未缴纳社保的工资薪金是否可以计入“应付职工薪酬”在企业所得税前扣除?

6、大学生的实习工资和见习补贴的税务处理

7、返聘离、退休人员报酬的税务处理

8、可以作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除的福利性补贴

9、薪酬分配

(1)薪酬如何分配?

(2)个人负担税款的计税方法 ?公司负担税款的计税方法?(案例分析)

(3)按企业所得税相关规定,企业为员工负担的个税不得税前扣除,你是否有好的解决方法?(案例分析)

(4) 一套人马,几块牌子:工资个税如何扣?(案例分析)

(5)全年一次性奖金和其他奖金要分别计算个人所得税

(6)季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员、劳务派遣工工资的会计与税法差异及调整

(7)因工作需要,母公司向其子公司派遣员工,母子公司均向派遣员工支付工资薪金,员工与母公司签订劳动合同,没有与子公司签订劳动合同,其子公司支付的工资薪金如何扣除?

(8)企业发生劳务派遣人员工资薪金时,税前扣除凭证有哪些?

(9)全年一次性奖金和其他奖金要分别计算个人所得税

第九部分? 纳税评估及税务稽查实务?

1、税务检查的方法

2、《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》

3、关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告 国家税务总局公告2014年第40号

4、什么是纳税评估?

5、什么是税务稽查?(如何应对?实际案例分析)

6、税务检查环节

7、税务机关通过哪些途径确定被查对象?

8、税务机关如何对电子数据进行取证?

9、企业自身哪些行为会带来涉税风险?

10、因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险

11、稽查可以拷贝我电脑里的资料吗? 稽查有权利抱走我的电脑吗?

12、年终结账时财务需要重点关注的报表问题与财务处理技巧(通过案例分析风险)

13、税收专项检查中个人所得税检查重点

14、税收专项检查中增值税检查重点

15、税收专项检查中企业所得税检查重点

16、积极配合稽查有利于防控税务风险(案例分析)

17、哪些因素会引起税务稽查?

18、积极配合稽查有利于防控税务风险

19、税务稽查六个切入点

20、税务部门会从企业申报的财务报表中关注哪些情况

21、如何写纳税自查评估报告?


培训师介绍:

 
讲师简介:桑立勤
★税务会计师
★总会计师
★财政部下属公司财务总监
★大成税务师事务所财税专家
★中华会计网校特聘专家
★中国会计师协会特聘专家
★桑老师授课风格活泼幽默,积极热情,乐于分享,通俗易懂,课堂气氛活跃,得到学员们的一致好评,课程案例全部来自于实际工作中,将枯燥专业的财税知识生动地展现出来,化复杂为简单、使学员在掌握全新理念的同时,学到实用的操作方法与技巧,并能很好的应用在学员的实际工作中。

本课程名称: 营改增年度下企业年终结账实务技巧

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