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悉尼FC对墨尔本胜利: 房地產企業匯算清繳調整技巧與稅收風險自查補救

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  • 開課時間:2012年02月23日 09:00 周四 已結束
  • 結束時間:2012年02月24日 17:00 周五
  • 開課地點:杭州市
  • 授課講師: 待定
  • 課程編號:190597
  • 課程分類:財務管理
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課程收益:

著名稅務籌劃專家許明信為您針對房地產企業新的財稅政策,規避稅收風險,合理納稅籌劃精講,答疑解惑、排解難題,幫助您全面地梳理企業的業務流程與財稅處理,并對稅收風險做針對性分析。本期課程會使您豁然開朗,能夠更好地應對房地產調控給貴企業帶來的稅收風險,提前注意會計核算中的稅務風險控制,企業將既能有效地降低稅收成本,實現企業的價值提升!

課程大綱:

【課程背景】在當前嚴征管、嚴稽查的稅收環境下,稅務機關加大了對房地產企業的檢查力度,企業隨時面臨稅務?;?。稅務稽查年年有,“嚴稽查”成不二法則,稅務稽查正逐漸從“執法督查”轉為“以抓收入為主”。2012年的經濟形式不容樂觀,稅務稽查力度仍將加大,稅務稽查將越來越深入,稅收一定在稽查創收方面做得更加卓越,讓總局領導意識到稅務稽查滄海橫流,方顯英雄本色或危難之處顯身手。納稅人日常納稅和2012年稅收檢查中將會更加嚴峻考驗。全國稅務稽查工作會議強調,今年將突出重點稅源檢查和大要案查處,認真落實稅收專項檢查和專項整治工作,繼續深入開展打擊發票違法犯罪活動工作。
? 2011年度匯算清繳和2012年度的稅務稽查即將開始,在匯算清繳期內,對上年賬項的錯漏進行自查補救,正確調整賬務;對會計與稅法差異進行調整,做好匯算清繳,以降低企業的稅收風險,至關重要。
?房地產企業開發周期長,會計核算與稅收政策相差較大,財務人員對項目開發的各階段把握不好,都會出現少交多交稅情形,年度企業所得稅匯算清繳與一般企業相比,不僅復雜,而且比較特殊。本課程詳細講解企業年終賬務處理需特別關注的問題,對當年的錯漏賬項進行自查調整,對當年涉稅風險進行自查補救,準確運用稅法政策,做好企業所得稅的匯算清繳工作。

一、2011年度房地產行業稅收政策解析與運用
1、企業所得稅政策(總局2011年34號公告)
2、查增所得額填報口徑(2011年29號公告)
3、資產損失(2011年25號公告)
4、總局2011年23號公告解析(銷售自產貨物同時提供建筑業勞務)
5、個人所得稅法修正:
(1)個人所得稅法修正操作要點
(2)假47號公告風波:年終獎金的正確處理與規劃
6、促銷展業贈送禮品個人所得稅(2011年50號公告)
二、匯算清繳期重點會計科目賬務調整與稅收風險自查補救
1、其它應收款(個人、單位借款,代收代墊)
2、完工年度未取得發票的預付賬款
3、其它應付款(集資、單位借款、價外費用、隱瞞收入、違約金)
4、預收賬款(按合同約定應收未收)
5、開發成本與期間費用
6、長期未支付的應付款7、未分配利潤、資本公積8、職工薪酬類科目(補發工資、一次性獎勵)
9、預提費用-按規定標準提取各項可以稅前扣除的費用10、把握會計與稅法差異,進行準確納稅調整
11、匯算清繳期如何對當年涉稅遺漏進行補救12、納稅自查對防范涉稅風險的積極作用
三、房地產企業收入的確認
1、未完工產品收入
2、完工產品收入(完工標準如何確定及其重要性)
3、未完工結轉完工收入
4、租金收入:
(1)租金收取方式影響納稅
(2)無租與免租的涉稅處理
(3)轉租業務的涉稅處理
5、投資轉讓所得與股息紅利
6、視同銷售收入
7、政府返還出讓金、稅金會計與稅務處理
8、定金、會員費、誠意金
9、房地產企業促銷方式(贈送禮品,返稅,積分卡,定金返息)中的稅收問題
10、代墊首付引發收入確認問題
11、違約金
12、代收費用的涉稅問題

四、房地產企業開發產品完工標準的確定與匯算清繳
1、未完工年度賬務處理與納稅申報
(1)在取得收入之前及預售階段,業務招待費是否可以結轉以后年度扣除?
(2)預售期間繳納的營業稅及附加、土地增值稅和期間費用可以扣除嗎
(3)季度申報少繳稅款是否能夠定性為偷稅?
(4)季度預繳及未完工年度是否可以彌補虧損?
2、完工年度賬務處理要點與納稅申報
(1)成本歸集、結轉分配完工產品成本、計算實際毛利、調整毛利差異
(2)季度預繳多交的稅款在年度匯繳時,如何處理?
(3)如何做到年度申報補稅不退稅
3、跨期取得發票如何在稅前扣除
4、取得收入之前是否可以確認虧損?

五、拆遷業務的會計與稅務處理
1、貨幣補償的涉稅
2、外購不動產補償
3、營業稅計稅依據
4、以實物(開發產品)補償+補價
5、納稅義務發生時間
6、企業所得稅、土增稅計稅依據
7、拆遷成本的確認

六、入賬票據的自查與補救
1、合法憑證種類 2、入賬憑證的審核要點3、結算票據與合同 4、結算票據與資金流5、自查不合規票據的補救6、真票假開與假票真開7、稅務稽查中大額無發票如何處理?8、跨年度的發票如何扣除9、票據的疑點——大額現金支付、第三方發票 10、匯總發票(禮品等)11、發票管理辦法及實施細則解析:虛開普通發票的罪與罰及風險規避方法
七、甲供材料的風險自查補救
1、工程合同的簽訂(合同內甲供、合同外甲供)
2、不同簽訂方式下的結算票據與會計處理
3、合同額、決算值、發票額、計稅依據、款項支付
4、稅務檢查重點5、建設方是否有代扣義務,是否涉及增值稅
6、為何稅務機關會要求甲方繳納甲供材的營業稅?7、甲供材料發票如何開具,甲供材的稅款如何承擔?

八、利息扣除專題
1、向金融企業借款
2、向非金融企業借款
3、委托貸款、統借統還
4、企業之間借款不支付利息的稅收風險
5、向關聯方借款
6、企業之間資金占用一定要用借款業務處理嗎
7、向個人借款
8、企業所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異
9、利息支出的會計處理
10、稅收政策中收付實現制理解的誤區—利息支出稅務處理的爭議問題如何應對

九、開發成本核算中的技巧
1、土地價款先征后返的處理
2、銷售成本如何結轉?
3、售樓處、車位、車庫與儲藏室的涉稅處理
4、成本項目如何分配5、開具發票銷售和出租地下停車位,如何防范稅收風險?
6、成本對象的確定
7、連體樓成本如何分配?
8、完工后續支出的稅務處理

培訓師介紹:

 
許明信 國內著名房地產稅務籌劃專家,長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計,現兼任多家大中型企業的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中,具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座,授課注重實務操作,講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來,所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理,通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題,被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

本課程名稱: 房地產企業匯算清繳調整技巧與稅收風險自查補救

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